Le processus budgétaire

Objectif

• Identifier les étapes du processus budgétaire
• Comprendre l'articulation et l'interdépendance des différents budgets.
• Analyser les écarts entre budget et réel.

Programme

La procédure budgétaire

• La prévision et le budget

Les étapes de la construction budgétaire

• La fixation des objectifs - L'établissement des programmes d'action
• La valorisation des programmes d'actions - Les arbitrages budgétaires
• Le suivi des réalisations et l'analyse des écarts - L'articulation budgétaire

Les différents budgets

• Le budget des ventes - La conception du budget des ventes
• L'utilisation de méthodes de prévision - Le budget principal des ventes
• Le budget des frais commerciaux

Le budget de production

• Les différents systèmes de production - L'ordonnancement de la production
• Les nomenclatures, les gammes de fabrication et l'ordonnancement
• L'élaboration des budgets de production

Le budget des approvisionnements

• L'optimisation des coûts de la gestion des stocks par la méthode ABC
• L'identification des coûts liés aux stocks
• La minimisation des coûts liés à la gestion du stock : le modèle de Wilson
• La construction des programmes et des budgets d'approvisionnement
• Les budgets des services liés aux approvisionnements

Le budget de trésorerie et les états financiers prévisionnels

• Le bouclage de la construction budgétaire - La construction du budget de trésorerie
• Le budget de trésorerie ajusté - Les documents de synthèse prévisionnels

La gestion prévisionnelle des coûts

• Les coûts préétablis - La définition et la catégorisation des coûts préétablis
• Le principe de calcul des coûts préétablis - Les particularités liées aux charges indirectes
• L'analyse d'un écart sur coût préétabli

Le calcul et l’analyse des écarts

• La définition et la détermination de l'écart global - La décomposition de l'écart global
• L'analyse des écarts sur charges directes - L'analyse des écarts sur charges indirectes
• L'utilité de la démarche et les précautions d'usage